Pierwsze miesiące nowego roku to czas rozliczeń z fiskusem. Z tego względu warto pamiętać o ulgach, które nam przysługują i z których warto skorzystać. Ulgi są bowiem wyjątkiem od opodatkowania całości przychodów podatnika, a co za tym idzie skorzystanie z nich jest świetnym sposobem na to, aby obniżyć nasze zobowiązania. Im więcej ulg wykorzystamy w swoim rozliczeniu podatkowym, tym niższy podatek dochodowy obowiązani będziemy zapłacić.
Aby jednak skorzystać z ulg w deklaracji PIT, koniecznym jest spełnienie odpowiednich kryteriów określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych zwanej ustawą PIT. Wszystko bowiem musi odbywać się w sposób prawnie dozwolony. W efekcie obowiązkowe jest odpowiednie dokumentowanie prawa do ulgi, gromadzenie odpowiednich zaświadczeń i informacji, posiadanie faktur i innych dokumentów potwierdzających dokonanie wydatków zgodnie z warunkami stosowania danej ulgi.
Wypełniając PIT 2020 pamiętajmy, że w rozliczeniu podatkowym za miniony rok pojawiły się 3 nowości, a w nich zwolnienie z podatku dochodowego osób do 26 roku życia, ulga termomodernizacyjna i odliczenie darowizny na cele edukacyjne.
Największe zmiany obejmą tych, którzy nie przekroczyli jeszcze 26 roku życia. Szacuje się, że z ulgi skorzysta blisko 2 mln osób. Osoby takie mają szanse być w całości zwolnione z obowiązku odprowadzenia podatku dochodowego pod warunkiem, że spełnionych zostanie kilka warunków. Co do zasady ulga dotyczyć ma przychodów osiągniętych w roku podatkowym, które nie przekroczą 85 528 zł. Jednakże z racji tego, że zwolnienie obowiązywało dopiero od sierpnia 2019 r., limit ten jest odpowiednio niższy i wynosi za rok 2019- 35 636,67 zł. Ponadto ulga dotyczy tylko tych, którzy zatrudnieni są w oparciu o umowę o pracę bądź umowę zlecenia. Nie są brani pod uwagę natomiast ci, którzy przykładowo prowadzą własną działalność gospodarczą.
Z ulg w tym roku skorzystają również właściciele nieruchomości, którzy poniosą wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego ustalone w wykazie – rozporządzeniu ministra inwestycji i rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych, a dokładniej właściciele lub współwłaściciele budynku jednorodzinnego, którzy opodatkowują swoje dochody według skali podatkowej lub według jednolitej 19% stawki podatku liniowego oraz opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że z odliczenia nie skorzystają właściciele mieszkań w typowych budynkach wielorodzinnych ani lokali przemysłowych w takich budynkach.
Kwota odliczenia nie będzie mogła przekroczyć 53 000 zł na podatnika, niezależnie od liczby inwestycji i budynków, których jest właścicielem. Jeśli natomiast dwóch współwłaścicieli lub małżonków korzystających ze wspólnego opodatkowania dokona termomodernizacji w tym samym budynku, to każdy z nich będzie mógł odliczyć całość poniesionych wydatków. Co więcej, ulgę trzeba stosować wyłącznie w domach używanych, a nie w nowych inwestycjach. Jeśli wydatki zostały poniesione w trakcie budowy, zanim dom został oddany do użytkowania, nie można będzie skorzystać z ulgi.
Wśród tegorocznych nowości nie zabrakło również możliwości odliczenia darowizny na cele tzw. edukacji zawodowej. Jest ona przeznaczona dla osób prowadzących własną działalność gospodarczą, rozliczających się na zasadach ogólnych, liniowo lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Aby móc odliczyć darowiznę na cele oświatowe konieczne jest jej przekazanie na rzecz właściwej placówki publicznej, która prowadzi kształcenie w zawodach występujących w klasyfikacji zawodów szkolnictwa branżowego.
Należy mieć również na uwadze, że łączna wartość odliczonych darowizn na cele pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwa, edukację zawodową nie może przekroczyć kwoty stanowiącej 6% dochodu w danym roku podatkowym.
Na koniec pamiętajmy, że ulga podatkowa jest wyłącznie naszym prawem, a skorzystanie z niej nie jest obowiązkowe. Jako podatnicy sami odpowiadamy za to, aby konkretna ulga podatkowa znajdowała się w deklaracji rocznej. Jeśli nie wprowadzimy jej do PIT, w procesie kontroli rozliczenia organ podatkowy nie będzie zobowiązany do tego, aby informować nas o prawie do korzystania z preferencji podatkowych.